BTW-schulden vormen een van de meest voorkomende oorzaken van financiële moeilijkheden bij zelfstandigen en vennootschappen in België. De BTW-administratie beschikt over sterke invorderingsbevoegdheden en kan snel overgaan tot dwangmaatregelen. In dit artikel legt Novex Advocaten uit wat u kunt doen bij BTW-achterstal, welke betalingsplannen mogelijk zijn en wanneer juridische bijstand noodzakelijk is.
Hoe ontstaan BTW-schulden?
BTW-schulden ontstaan wanneer de BTW die u heeft geïnd van uw klanten niet (tijdig) wordt doorgestort aan de Staat. Dit kan het gevolg zijn van cashflowproblemen, boekhoudkundige fouten, laattijdige indiening van de BTW-aangifte of fraude. De BTW-administratie kent hoge boetes en nalatigheidsintresten op achterstallige bedragen.
Dwangmaatregelen van de BTW-administratie
Indien u uw BTW-schulden niet betaalt, beschikt de BTW-administratie over vergaande bevoegdheden:
- Dwangbevel (contrainte): een uitvoerbare titel die toelaat onmiddellijk beslag te leggen zonder voorafgaandelijk vonnis;
- Beslag op bankrekeningen: de gerechtsdeurwaarder kan uw rekeningen blokkeren;
- Beslag op roerende en onroerende goederen;
- Fiscale schuld in faillissement: BTW-schulden zijn bevoorrechte schuldvorderingen die vóór gewone schuldeisers worden uitbetaald.
Betalingsplan aanvragen bij de BTW-administratie
De BTW-administratie staat in principe open voor het sluiten van een afbetalingsplan, op voorwaarde dat u aantoont dat u te goeder trouw bent en een realistisch plan kan voorleggen. Een betalingsplan schort de dwangmaatregelen tijdelijk op. Het is essentieel om snel te reageren: hoe langer u wacht, hoe moeilijker het wordt om een akkoord te bereiken. Een advocaat kan de onderhandelingen voeren en een geloofwaardig plan opstellen.
Bezwaar tegen een BTW-aanslag
Indien u het niet eens bent met een BTW-aanslag (bv. na een BTW-controle), kunt u bezwaar indienen bij de directeur van de BTW. De bezwaartermijn bedraagt in principe drie maanden na de datum van de aanslag. Wordt het bezwaar afgewezen, dan kunt u verdere stappen ondernemen voor de rechtbank van eerste aanleg.
Persoonlijke aansprakelijkheid van bestuurders
Een bestuurder van een vennootschap kan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor onbetaalde BTW-schulden in geval van kennelijk grove fout die heeft bijgedragen tot het faillissement, of bij herhaling van laattijdige indiening van de BTW-aangiften. Dit is een aanzienlijk risico dat bestuurders ernstig moeten nemen.
RSZ-schulden: dezelfde risico’s
Naast BTW-schulden vormen ook RSZ-schulden (niet-betaalde sociale bijdragen) een groot risico voor ondernemers. De RSZ heeft vergelijkbare invorderingsbevoegdheden en bestuurders kunnen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld. In geval van faillissement zijn RSZ-schulden superprivilegiehouders.
Hulp bij BTW- of RSZ-schulden?
Novex Advocaten adviseert ondernemers en bestuurders bij geschillen met de BTW-administratie, betalingsplannen, bezwaarprocedures en aansprakelijkheidsvragen. Wij treden ook op in faillissementsdossiers waarbij BTW- of RSZ-schulden een rol spelen. Neem contact op voor een vertrouwelijke analyse.
Lees ook: Faillissement aanvragen in België: procedure en gevolgen | BV oprichten in België